Flüchtlingshilfe: So setzen Sie Spenden von der Steuer ab – nicht nur Geldspenden

Der Krieg in der Ukraine hat in Deutschland viele Menschen zum Spenden bewegt. Das Finanzministerium kommt ihnen dabei mit Erleichterungen bei der Steuer entgegen – nicht nur bei Geldspenden.

Sie sammeln Hilfsgüter, kümmern sich an Bahnhöfen um ankommende Geflüchtete oder nehmen sie gleich bei sich zu Hause auf: Ohne die vielen freiwilligen Helfer sähen Länder und Kommunen derzeit alt aus. Für einige von ihnen hat der Staat immerhin Steuererleichterungen geschaffen.

Welche das sind, wer von ihnen profitiert und welche Unterstützung Sie bisher noch nicht in der Steuererklärung geltend machen können, zeigt unser Überblick.

Für welche Spendenarten gibt es Erleichterungen?

Das Bundesfinanzministerium hat Steuererleichterungen für alle Personen, Vereine und Unternehmen festgelegt, die notleidende Menschen in und aus der Ukraine unterstützen. Darauf weist der Lohnsteuerhilfeverein Vereinigte Lohnsteuerhilfe e.V. (VLH) hin. Alle Maßnahmen gelten bis zum 31. Dezember 2022.

Erleichtert werden folgende Spendenarten:

• Geldspende
• Spendenaktionen
• Hilfsaktionen
• Arbeitslohnspende

Geldspende

Wer Geld für die Menschen in der Ukraine spendet, benötigt für die Steuererklärung 2022 lediglich einen vereinfachten Zuwendungsnachweis – und zwar ohne Beschränkung des Betrags. Das heißt: Selbst wenn Sie mehrere Tausend Euro spenden, reicht ein Kontoauszug, ein Lastschriftbeleg oder ein Ausdruck vom Onlinebanking.

Die Spende muss jedoch auf ein Sonderkonto einer inländischen steuerbegünstigten Körperschaft eingezahlt werden, das extra für den Ukraine-Krieg eingerichtet wurde. Eine Körperschaft ist steuerbegünstigt, wenn sie gemeinnützige, mildtätige oder kirchliche Zwecke verfolgt (§§ 52ff. Abgabenordnung). Mehr zum Thema Steuern sparen mit Spenden lesen Sie hier.

Spendenaktionen

Steuerbegünstigte Körperschaften wie Sportvereine oder Musikvereine dürfen Geld eigentlich nur für solche Zwecke nutzen, die sie laut ihrer Satzung fördern. Eine Ausnahme gilt nun bei der Hilfe für Ukrainer.

Die Vereine dürfen mit Sonderaktionen zu Spenden aufrufen und diese dann unmittelbar einsetzen, ohne ihre Satzung entsprechend ändern zu müssen. Allerdings müssen sie selbst prüfen, ob die Personen oder Einrichtungen, die sie unterstützen, tatsächlich bedürftig sind. Zudem muss alles dokumentiert werden.

Hilfsaktionen

Und noch eine Ausnahme macht die Politik für steuerbegünstigte Körperschaften: Um Ukrainer zu unterstützen, dürfen sie nun auch bereits vorhandene Mittel einsetzen, ohne ihre Satzung ändern zu müssen. Voraussetzung ist, dass diese nicht anderweitig gebunden sind. Das gilt nicht nur für Geld, sondern auch für die Überlassung von Personal und Räumlichkeiten.

Arbeitslohnspende

Arbeitnehmer können ihren Arbeitgeber anweisen, einen Teil ihres Lohns oder Gehalts einzubehalten, um diesen auf das Spendenkonto für die Ukraine zu überweisen oder anderen Beschäftigten des Unternehmens zugutekommen zu lassen, die vom Krieg betroffen sind. Tun Sie das, müssen Sie auf diesen gespendeten Teil Ihres Gehalts keine Steuern zahlen.

Was gilt für die Beherbergung von Geflüchteten?

"Unterhaltsaufwendungen an ukrainische Geflüchtete können bei der Einkommensteuer als außergewöhnliche Belastung gemäß § 33a Absatz 1 Einkommensteuergesetz geltend gemacht werden, wenn es sich um Aufwendungen an gesetzlich unterhaltsberechtigte oder diesen gleichgestellten Personen handelt", schreibt eine Sprecherin des Bundesfinanzministeriums auf t-online-Anfrage. Gesetzlich unterhaltsberechtigt sind Verwandte gerader Linie wie beispielsweise Kinder, Enkel, Eltern und Großeltern.

Der absetzbare Höchstbetrag für außergewöhnliche Belastungen liegt im Steuerjahr 2022 bei 9.984 Euro. "Eigene Einkünfte oder Bezüge der unterhaltenen Person mindern den Höchstbetrag", so die Sprecherin weiter. Die obersten Finanzbehörden von Bund und Ländern stünden zudem laufend in Kontakt darüber, ob es weitere Erleichterungen für Flüchtlingshelfer geben solle.

• Ukraine-Krieg: So können Sie Geflüchteten einen Schlafplatz anbieten

Für den Fall, dass der Gesetzgeber Erleichterungen auch für Nicht-Verwandte beschließen sollte, rät der VLH dazu, alle Nebenkosten für die Unterbringung von Geflüchteten zu dokumentieren.

Wie profitieren Flüchtlingshelfer noch von der Steuer?

Dass das Finanzministerium vor allem Geldspenden steuerlich begünstigt hat, bedeutet nicht, dass nicht auch andere Arten von Unterstützung Ihre Steuerlast senken. Dazu zählen:

• Aufwandsspenden
• Vergütungsspenden
• Sachspenden

Aufwandsspende

Hierbei verzichtet der Helfer darauf, dass ihm der gemeinnützige Verein, für den er arbeitet, eigene Kosten ersetzt. Das können zum Beispiel Ausgaben für Benzin oder ÖPNV-Tickets sein. Stattdessen erhalten Sie eine Spendenbescheinigung, die Sie in der Steuererklärung angeben können. Voraussetzung dafür ist, dass der Anspruch auf Kostenersatz entweder in der Vereinssatzung steht oder vertraglich mit Ihnen festgehalten ist.

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Vergütungsspende

Ganz ähnlich funktioniert die Vergütungsspende. Nur dass Sie hier keinen Anspruch auf Aufwandserstattung vereinbaren, auf die Sie später verzichten, sondern eine Vergütung. Statt des Geldes erhalten Sie wieder eine Spendenquittung und können den Betrag als Sonderausgabe von der Steuer absetzen.

Sachspende

Viele Organisationen rufen nicht nur zur Geldspende auf, sondern freuen sich auch über Kleidung, Kinderspielzeug oder Decken. Auch solche Sachspenden können Sie in der Steuererklärung angeben.

Kaufen Sie die Gegenstände neu, tragen Sie einfach den Kaufpreis ein, sind die Gegenstände gebraucht, müssen Sie ihren Wert schätzen. Informieren Sie sich dafür zum Beispiel im Internet über den Verkaufspreis ähnlicher Gegenstände.

"Berücksichtigt werden sollte dabei der frühere Kaufpreis, die Qualität, der Zustand und das Alter des Gegenstandes", heißt es beim VLH. Vergessen Sie nicht, sich eine Zuwendungsbestätigung der gemeinnützigen Organisation ausstellen zu lassen.

Grundsätzlich gilt: "Jede Helferin und jeder Helfer sollte die eigene zeitliche, finanzielle oder organisatorische Hilfe schriftlich festhalten und sämtliche Kaufbelege für Sachspenden, Tank-Quittungen (beispielsweise für Hilfsfahrten) oder Nachweise für Nebenkosten aufbewahren", so der VLH.